Când devine firma plătitoare de TVA?
Pentru cine este: Firmele din România care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA și se apropie de plafonul de scutire.
Cui se aplică
Regimul special de scutire se aplică persoanelor impozabile stabilite în România a căror cifră de afaceri anuală nu depășește 395.000 lei (Codul fiscal, art. 310 alin. (1)). Firmele în acest regim nu adaugă TVA pe facturi și nici nu deduc TVA din achiziții.
Cifra de afaceri care contează este valoarea totală a livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii din anul calendaristic, inclusiv a celor care ar fi taxabile dacă firma nu ar fi în regimul de scutire (art. 310 alin. (2)).
Ce faceți când depășiți plafonul
- Urmăriți lunar cifra de afaceri cumulată de la începutul anului.
- Cereți înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu la data la care cifra de afaceri depășește plafonul (art. 310 alin. (6)).
- Aplicați TVA de la data depășirii, începând cu factura care duce la depășirea plafonului. Legea permite aplicarea TVA și pentru operațiunile din aceeași zi, anterioare acestei facturi.
Dacă înregistrarea este cerută cu întârziere, data înregistrării se stabilește la data depășirii plafonului, iar taxa se regularizează (art. 310 alin. (6¹)–(6³)). De aceea este mai simplu să urmăriți plafonul din timp.
Exemplu cu cifre rotunde
O firmă care nu este plătitoare de TVA emite câte două facturi pe lună, de 20.000 lei fiecare.
| Perioada | Cifra de afaceri cumulată |
|---|---|
| Ianuarie – septembrie | 360.000 lei |
| 1 octombrie, factură de 20.000 lei | 380.000 lei |
| 15 octombrie, factură de 20.000 lei | 400.000 lei, peste plafon |
Factura din 15 octombrie duce cifra de afaceri peste 395.000 lei. Firma trebuie să ceară înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu pe 15 octombrie, iar factura din acea zi se emite cu TVA. La cota standard de 21%, TVA pentru această factură este de 4.200 lei.
Cotele de TVA
- Cota standard este 21% și se aplică tuturor operațiunilor care nu sunt scutite și nu beneficiază de cota redusă (art. 291 alin. (1)).
- Cota redusă este 11% și se aplică doar bunurilor și serviciilor enumerate în lege, de exemplu medicamente de uz uman și anumite alimente (art. 291 alin. (2)).
TVA la încasare
După înregistrare, firmele cu o cifră de afaceri mică pot opta pentru sistemul TVA la încasare, în care taxa devine exigibilă la încasarea facturii. Plafonul este de 5.000.000 lei în perioada 1 martie – 31 decembrie 2026 și de 5.500.000 lei începând cu 1 ianuarie 2027 (art. 282 alin. (3)).
Surse
Informații generale, verificate la data de 5 noiembrie 2026. Nu țin locul unei analize pe situația firmei dumneavoastră. Regulile fiscale se schimbă; verificăm ghidul la fiecare modificare a legii.